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標題: 物流專項审计 [打印本頁]

作者: admin 時間: 2023-10-19 16:05
標題: 物流專項审计
起首必要大白物流與快递的差别：

物流與快递都属于物流，物流的界说供给链勾當的一部門，是為了知足客户必要而對商品、辦事和相干信息從產地到消费地的高效、低本錢活動和贮存举行的计划、施行與节制的進程。

按照現阶段的物風行業的成长环境，一般将物流企業划分為下述三類：

仓储類企業：重要為企業供给安排貨品的處所，并對貨品平安賣力。
物流運輸類企業：速率一般，代价较低，平安系数较低，合适大票、大件貨。要本身送貨去物流公司、到貨后收貨人也要本身去提貨。用度较低、海內要最少7天摆布到貨。
快递類企業：速率快，代价高，平安系数高，合适小件貨品或包裹類。上門取貨、送貨上門。用度略高、海內凡是3日到貨。

本审计入門手册仅针對第二類型的企業，就是物流運輸企業，主如果针對该類型的企業供给的物流举行的审计。

物流運輸中包括零担物流、整車運輸两種模式。

整車運輸：托運一批劣貨物最少占用一节貨車車皮（或公路運輸的一輛運貨汽車）举行铁路或公路運輸。

零担物流：是指一张貨品運单（一批）托運的貨品重量或容积不敷装一車的貨品，即不敷整車運輸前提。(备注：零指的是零星的，担古代指的是扁担，在這里指的是車，零担就是不敷一扁担，即不敷一車的意思）

在外包物流计费上，物流公司一般采纳重量體积吨举行核算。重貨就按重量算，是轻貨就按體积算，重貨和轻貨的區别有個尺度：长*宽*高/6000，计量单元是厘米，按這個公式计较出来的重量大于現實重量就是轻貨。

第二篇：物流审计存眷點

物流專項审计一般很少做，有可能做的话，也是分离在分歧的模块。

好比自建物流的，有可能就被纳入到資產审计模块中的公事車审计部門；外包物流的，有可能就纳入到财政审计中的用度审计中的一個很小部門。

因為快递用度或金額较小，下面就不做先容，审大肚茶,计時注重一般只必要對月结的物流用度举行查對，避免小我快递纳入到公司的用度中或賣力快递的文員调用快递费等。

下面将重點先容自建物流、外包物流噴霧式增髮,的审计思绪和法子。

一、自建物流

（1）加油审计：

自建物流的加油，通常為利用加油卡举行加油。對付加油审计重要存眷的重點是是不是将加油站的小超市的食物用度也纳入到加油用度中。

      审计步伐：

對加油卡的加油記實举行阐發性复核，好比與同期或统一類型車輛的加油記實举行查對，寻觅  异样。在發明异样以后，必要寻觅其别人員，好比司機举行访谈确認。

审计常見問题归類：存在非加油類型的用度報销，就是虚報加油的环境；存在通同偷油的环境。

（2）利用里程與油耗审计：

作為自建物流，其車上一般有GRS，可以导出與天天里程数、時候。利用車輛一般由用車申请、車輛里程数和油耗挂号表。

审计步伐：

一、從車輛上获得截止到审计時代的已利用的里程数和尚残剩的油量。

二、将GPS导出的数据、两张挂号表、從物流車輛上获得的信息举行阐發举行查對。

三、将异样的信息，與丁丁舆图上的信息举行查對，确認异样。

审计常見問题归類：存在利用公司車輛干私活的环境；存在不正常的油量利用。

（3）公車私用审计：

公車私用通常為指公司职員利用公司車輛举行私家的貨品運輸。

审计步伐：

一、查抄小我名义的運輸申请单并與用車記實举行查對。

二、查抄用度交纳明细，是不是按公司正常用度举行交纳，根本的代价是不是與公司現行的用度一致。

审计常見問题归類：存在不正常的司機加班补助；用度交纳不切确。

（4）维修审计：

维修主如果指車輛的调養與维修。维修又分自行维修和外包维修。

审计步伐：

一、自行维修：维修記實的正常性和维修零配件的采辦、利用仓储的公道性。

二、外包维修：维修用度與维修記實举行查對，同時對维修举行公道的询价。

审计常見問题归類：存在维修配件乱领用及采辦；存在子虚報销。

（5）违章审计：

违章主如果交通违章的查抄。

      审计步伐：

一、经由過程登录交通违章網，并對违章記實的缴纳举行查對。

审计常見問题归類：违章缴纳不實時；非公司類型的违章由公司缴纳。

（6）線路放置审计：

路線放置主如果针對分歧的運輸地址举行的审计。

      审计步伐：

一、将公司現有的線路全数举行统计并依照用度和利用車輛的運量举行公道阐發。

审计常見問题归類：存在路線放置分歧理致使物流用度增长。

2、外包物流-貨品運輸

（1）供给商审计：

供给商的审计必要看公司現阶段的环境举行操作，看是不是存在招投標的方法，仍是所有的物流商都是公司的及格供给商。

   审计步伐：

一、非招投標方法
益粒可,
访谈：與公司司機谈天。

核實：從工商局的網站核什物流商的信息，好比法定代表人、公司注册环境等。

二、招投標审计：

查對：审核招投標進程。從資历预审到评標。

三、物流代价审核：

获得公司已在履行的物流代价和其他同業業的，将物流報价與同業業的物流公司举行查對。

审计常見問题归類：存在與储運司理有瓜葛的物流商；存在分歧格供给商；物流商報价虚高。

（2）合同审计

物流合同的审计不少，此中有几個是物流合同审计必要存眷的，好比：貨運包管金、運輸的正常消耗、里程報价等要素。合同审计的重要法子就是核阅。

一、關于貨運包管金的認定。

二、運輸途中的正常消耗是不是有商定：一般的操作模式是，审计部選定一段時候現實跟踪，肯定現實消耗率，以此作為消耗尺度與物流公司签訂固定消耗率（或消耗幅度），現實消耗超越部門由物流公司賣力。

三、合同內是不是商定了路線里程及站點相干內容，或仅商定了里程单价。

审计常見問题归類：合同缺乏需要的相干要素。

（3）地磅审计（進程审计）

這類审计常常必要举行現場监视，而不是過后的审计，過后的审计常常無任何结果。這個地磅审计是我方供给地磅的方法。

审计步伐：

一、领會過磅體系及帐号权限，好比過磅資料是不是可以點窜或删除，若是可以权限若何控管，過磅数据是不是完备保存。帐号是不是專人專用，暗码是不是常常改换。地磅是不是按期校訂。
二、导出某一時代的過磅記實，经由過程EXCEL举行阐發，好比：磅单是不凡士林保濕霜,是連号，两次過磅是不是差别较久（要按照車輛装载物品性子果断及公司划定如外車不得留宿），统一車輛空車重量是不是存在重大差别（若是是拼装車，或是那種只有車頭尔后面可以挂分歧車板的或许是公道的），是不是有空進空出或重進重出等等。
三、實地黑暗检察，過磅時司機是不是下車并無站在磅上。

四、市場上的做弊器要實現點窜数据的功效唯一遥控器是不敷的，還必要安装個小工具在路線上。审计职員必要從磅體到表頭的全部路線要查抄，看是不是被改動，是不是轻易被改動。

审计常見問题归類：運輸重量與現實不符。

（4）線路计划审计

這類审计通常為在合同中未商定路線里程及站點相干內容所做的审计。

      审计步伐：

一、跟車實地测试的法子

這個主如果未與公司签定里程路線和站點內容的，仅包括里程单价的。将物流公司的線路路線與丁丁舆图和baidu舆图举行查對。

二、淡旺季测试：

复核淡旺季的線路運量，并對审定的吨位级别和路線举行阐發比拟。

经由過程這個审计，可以响應调减一個吨位级别；归并撤消3条合線拼車路線；體例包含里程、過途经桥费、各路線網站位置、運费调解法子等重要內容的招標文件，擇機分批或一次招標，從新签定運费合同。低落物流用度
审计常見問题归類：其承運单上显示的物流公司與公司签定合同的物流公司纷歧致；存在子虚的物流運輸；淡季物流吨位與旺季一致。

（5）金額用度审计

      审计步伐：

一、单次物流運輸的代价审核，经由過程發貨单、運輸票据、發票等举行三单匹配审计。是不是存在不正常的運輸，好比運輸几块錢的工具，也叫整車運輸等。

二、運费的涨价

查抄合同時代運费涨跌的环境，复核涨跌先后的運费核算

审计常見問题归類：存在多计物流用度的环境。

3、外包物流-仓储類

（1）合同审计：

审计步伐：

一、核阅合同關頭要素

审计常見問题归類：合同条目不明白，缺乏首要条目，好比保管责任、保管用度等。

（2）貨品审计：

审计步伐：

一、将收支库票据和账面貨品清单與堆栈實存举行清點。

审计常見問题归類：存在貨品帐實不符的环境；存在貨品被毁坏的环境。

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